政府采购内控是摆设?你可能误解很深

发布时间:2020年09月15日 来源:万玉涛 采购学院


采购人行为规范与否,直接影响政府采购活动的成败。

十八届四中全会通过的 《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》提出,“加强对政府内部权力的制约,是强化对行政权力制约的重点。对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权,定期轮岗,强化内部流程控制,防止权力滥用。”《政府采购法实施条例》第十一条第一款规定,采购人在政府采购活动中应当建立政府采购内部管理制度。


采购人应通过建立内部管理制度,做好内控管理。

2012 年财政部印发的 《行政事业单位内部控制规范 (试行)》(财会〔2012〕21 号,以下简称“21 号文”),单位内部控制的目标主要包括:合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果。21 号文对建立政府采购单位内部管理制度的有关内部控制机制做了比较详细的规定。


政府采购涉及面广、政策性强、技术复杂、廉政风险高。

为保证工作目标的实现,节约财政资金和防止政府采购领域的腐败,单位内部应建立一整套完善的内部控制管理制度。21 号文第三十二条规定,单位应当建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度;第三十三条规定,单位应当明确相关岗位的职责权限,确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。


21 号文第三十四条规定,单位应当加强对政府采购业务预算与计划的管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据本单位实际需求和相关标准编制政府采购预算,按照已批复的预算安排政府采购计划;第三十五条规定,单位应当加强对政府采购活动的管理。对政府采购活动实施归口管理,在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。单位应当加强对政府采购申请的内部审核,按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项应当加强内部审核,严格履行审批手续。


21号文第三十六条规定,单位应当加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件,由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收,并出具验收证明。第三十七条规定,单位应当加强对政府采购业务质疑投诉答复的管理。指定牵头部门负责、相关部门参加,按照国家有关规定做好政府采购业务质疑投诉答复工作。第三十八条规定,单位应当加强对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料。定期对政府采购业务信息进行分类统计,并在内部进行通报。


另外,21 号文第三十九条还规定,单位应当加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。对于涉密政府采购项目,单位应当与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。


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